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肥城市政府投资建设项目审计监督办法

添加时间:2008/01/24 【字体: 】 【打印】 【关闭

 

  《肥城市政府投资建设项目审计监督办法》已经市政府批准,现予发布施行。

市长 单传海
二○○七年五月十五日


肥城市政府投资建设项目审计监督办法

  第一条为加强政府投资建设项目的审计监督,规范投资行为,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《山东省实施<中华人民共和国审计法>办法》和《泰安市政府投资建设项目审计监督办法》等有关规定,结合我市实际,制定本办法。
  第二条市审计机关对政府投资建设项目的前期审计、概(预)算执行审计和竣工决算审计,以及对承接建设项目勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与项目建设有关的财务收支情况的审计监督,适用本办法。
  政府投资建设项目是指使用市财政性资金进行的基本建设项目和技术改造项目。财政性资金包括:预算内外资金、政府设立的专项资金;政府统一借贷资金、国债资金、担保贷款等政府融资;国有资产投资项目建设资金;外国政府、国际金融组织和社会捐(援)助或赠送款用于公共、公益性建设项目资金;其他用于政府投资建设项目的财政性资金。
  第三条市审计机关具体负责政府投资建设项目的审计监督工作。
  市发改、财政、监察、建设、交通、国土、环保等有关部门以及与项目建设有关的单位和个人,应当配合并协助市审计机关做好建设项目的审计工作。
  第四条市审计机关依法独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
  市审计机关和审计人员进行建设项目审计,应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。
  第五条政府投资建设项目实行决算审计制度。建设项目必须经市审计机关审计完成后方可结清全部工程资金,把审计结果作为工程结算、竣工决算和办理资产移交的依据。建设单位或项目法人在签订相关合同时,必须明确约定以审计机关的审计结论为决算依据。
  未经市审计机关竣工决算审计的建设项目,不得办理工程价款总结算和进行资产移交。
  第六条市审计机关对政府投资建设项目审计所需经费列入财政专项支出预算。
  第七条政府投资建设项目的建设单位或项目法人为被审计单位。
  勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目直接有关的财务收支,应当接受审计监督,不受审计行政区域管辖范围的限制。
  第八条市财政性资金占项目投资额50%及以上的建设项目,必须由市审计机关负责项目审计。市财政性资金占项目投资额50%以下的建设项目,由建设单位或项目法人负责进行审计,审计结果应报市审计机关备案。
  第九条市审计机关实施政府投资建设项目审计过程中,确需委托社会中介机构审计的,市审计机关应编制方案经市政府批准后,会同财政部门、建设单位通过招投标择优选择审计中介机构,由市审计机关与中介机构签订委托协议,审计结果报市审计机关批准后方可作为决算依据。
  第十条建设项目前期审计的主要内容是:
  (一)建设程序的执行和项目管理情况;
  (二)建设资金筹集、来源和到位情况;
  (三)建设项目征地拆迁、补偿资金及补偿政策执行情况;
  (四)项目法人负责制、招标投标制、合同制和工程监理制等制度的执行落实情况;
  (五)法律、法规、规章规定的其他事项。
  第十一条建设项目概(预)算执行情况审计的主要内容是:
  (一)工程概(预)算编制及计划审批、执行和调整情况;
  (二)项目招标投标以及勘察、设计、施工、监理在工程实施中的有效性情况;
  (三)建设项目各类经济合同签订、履行情况;
  (四)建设项目资金到位、管理和使用情况;
  (五)财务收支真实性情况;
  (六)工程进度、工程结算及投资控制管理情况;
  (七)建设项目所需设备、材料的采购及管理情况;
  (八)有关内部控制制度建立、健全和落实执行情况,特别是项目建设中变更事项履行实施前报批、实施过程中签证手续的情况;
  (九)法律、法规、规章规定的其他事项。
  第十二条建设项目竣工决算审计的主要内容是:
  (一)本办法第十一条第(一)项至第(八)项有关规定的内容;
  (二)对工程竣工决算书、竣工财务决算书以及工程造价和完成总投资额的真实性、合法性进行审计;
  (三)对建设项目概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表的真实性、完整性进行审计;
  (四)对建设项目的建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资和其他投资核算的真实性、合法性进行审计;
  (五)对固定资产的清理、登记、移交和处置情况进行审计;
  (六)对债权债务、资金结余、分配、上缴和留成使用的情况进行审计;
  (七)对建设项目尾工程内容、工程量和资金预留及库存材料、设备以及其他剩余物资的实际情况和成本进行审计;
  (八)对建设项目效益和质量安全监督管理进行评审;
  (九)法律、法规、规章规定的其他事项。
  第十三条市审计机关应当根据市政府投资计划和上级审计机关的要求,编制年度审计项目计划。
  市发改部门下达投资计划时,应将政府投资建设项目批准文件同时抄送市审计机关。
  市财政部门应将年初财政资金安排的政府投资项目预算和年内追加及变更的临时项目预算,抄送市审计机关。
  建设单位或项目法人应当定期向市审计机关报送反映投资项目各个阶段实施情况的相关资料。
  第十四条市审计机关应将投资规模大、建设周期长、年度重点建设项目、重要领域建设项目等列为年度重点审计项目。对重点审计项目,市审计机关应参与立项、评估、招投标、工程决策等过程,提前介入,跟踪审计,及时出具审计意见。
  第十五条市审计机关应根据审计计划确定的审计事项组成审计组,并在实施审计3日前,向建设单位或项目法人送达审计通知书,同时告知建设项目主管部门。
  建设项目主管部门、被审计单位应积极支持配合市审计机关的审计工作,及时、准确、全面提供与审计事项有关的资料,不得拒绝、阻碍审计人员依法履行职责。
  第十六条审计组向市审计机关提交审计报告前,应当征求建设项目主管部门、建设单位或项目法人的意见。建设项目主管部门、被审计单位应自收到审计报告之日起10日内提出书面意见;在规定期限内没有提出书面意见的,视为无异议。
  第十七条市审计机关应当根据审计报告作出审计结论,需要给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定书;应由有关主管部门处理、处罚的,市审计机关作出审计移送处理书。
  第十八条市审计机关依法作出的审计决定书,被审计单位及其他与建设项目相关的单位应当认真执行,并将落实情况书面报市审计机关。
  第十九条建设单位或项目法人应当在建设项目初步验收结束后,60日内编制竣工决算,并向市审计机关申请竣工决算审计。
  第二十条被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关资料或者拒绝、阻碍检查的,依照《山东省实施<中华人民共和国审计法>办法》第二十六条的规定,由市审计机关责令其改正,可以视情节给予通报批评或者警告;拒不改正的,可以对其并处五万元以下的罚款。   
  第二十一条被审计单位有下列行为之一的,市审计机关应当作出审计移送处理书,建议有关部门予以调查和处理:
  (一)违反规划、土地、招投标管理、环境保护等法律法规的;
  (二)勘察、设计、施工、监理等单位不具备相应资质在建设项目中承揽工程的;
  (三)因决策、规划、设计、施工、监理等原因造成投资失误、国家和人民财产遭受损失浪费的;
  (四)未有效实施工程质量管理的;
  (五)其他应由有关部门处理的违法行为。
  第二十二条社会审计机构违反国家有关规定,给委托人或者其他利害关系人造成损失的,依照《山东省实施<中华人民共和国审计法>办法》第三十二条的规定,由省级审计机关及有关主管部门根据情节和后果,给予警告、没收违法所得,可以并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款;情节严重的,可以作出停业整顿或者予以撤销的决定;构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。
  第二十三条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的,依照《山东省实施<中华人民共和国审计法>办法》第三十七条的规定,由市审计机关或有关部门给予行政处分;构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。
  第二十四条本办法自发布之日起施行。

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